理财司理属于金融职员吗_理财司理属于金融职员吗知乎

　　CRS来了，这一次，中国20多年来不停想要掌控的境外税收终于牢牢握在了手里。

1、税收，拴在脖子上的绳子

在中国广西有一种鸟，叫做鸬鹚，生来就是捕鱼能手。而聪明的渔夫会在鸬鹚的的脖子上拴一根绳子，然后驱赶它们下水捕鱼。可怜的鸬鹚，辛劳捕来的鱼险些全部要交给渔夫，假如不由得想要偷吃，脖子上的绳子就会勒紧，吃进去的也要吐出来。

税收，就是那根拴在脖子上的绳子。

全天下的当局都是谁人聪明的渔夫，他们手里握着绳子，什么时间拉紧，那要看渔夫有多贪婪。

即便是已经飞得远远的鸬鹚，脖子上的那根绳子还在，由于这个天下上，尚有一个东西叫做“环球征税”。

美国就是一个“环球征税”的国家。只要你是美国公民大概持有美国绿卡，那么恭喜你，你的脖子上套上了“环球征税”的绳子。到了每年的报税季候，你在天下各地所得到的收入和拥有的财产，都必须向美国国税局申报，应缴纳的税款一分都不能少，逃税就是犯罪。

但假如你在美国交税之前已经在其他国家交了税，是不是要交两遍税呢？不是，已经交过的税还能抵扣美国的税，美国的税抵扣完还多出来的话可以抵下一年的税，十年内都有效。

2、要么交税，要么下狱，要么移民

为什么美国要发明出来如许一个税收制度呢？

由于“鸬鹚”们大大的调皮，只享受美国的福利而不肯意多交税，为了避税故意把本身的公司注册到舆图上都找不到的小岛上，这怎么行？

美国的办法是，要么你乖乖交税，要么你换国籍吧，两条路给你们选。

2010年，美国通过外国账户税法，要求外国银行必须向国税局陈诉美国纳税人的账户，逼迫外洋美国公民大概绿卡持有者缴税。

该法案一颁布，当年放弃美国身份的人到达1534人，比前一年直接翻了一倍。2012年Facebook上市之前，Facebook首创人之一的萨维林为了避税，就放弃了美国国籍参加新加坡籍。

Facebook首创人之一萨维林

这些美国精英们通常里口口声声的爱国，一让他们多交点税，“爱国主义”的外套就扔到平静洋了。

3、故国结了20多年的天网

不外，美国的“鸬鹚”们脖子上的那根绳子还不是最紧的，从这些年的“环球税负痛楚指数”来看，美国不停在二十多位倘佯。而中国，只管我们的有关部分不承认，但究竟就是，不停在二、三位之间居高不下。

“绳子”都这么紧了，我们的税收部分依然不满意，早在二十多年前，也就是90年代初，我们就已经向美国、英国、德国以及其他一些国家派出税务职员，为草拟新税法寻求发起。

1993年，中国颁布修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，此中对收入的界说席卷了“中国境内和境外取得的所得”。第一条就规定了：“在中国境内有住所，大概无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”

是的，早在90年代初，还没有多少人出国的年代，有关部分就已经为各人想好了——总有一天，你们会出国的，别忘了交税。

4、收网

只管早就有明白的法律规定，但我们对于境外收税的事变，不停都是睁一眼闭一眼，并没有严格实行。

但是，从2015年开始，环境差别了。

2015年初，国税总局颁布新规：“中国公司在举行外洋大型投资前需克制偷税漏税的怀疑。”北京和其他各多数会开展举措，联结辖下的大企业，要求他们提供外派员工收入的具体信息——网开始在收紧了。

只管我们是学习了美国的外洋征税制度，但学得不完备，美国对外洋公民的赋税有高额减免，外派职员境外收入的免税额是9.92万美元，高出这个数字才会被征税。而中国公民在境外的收入，每月只能得到210美元的减免额。

也就是说，只要你在境外赚了高出1400多人民币，你就得交税。国内个税起征点还3500呢，岂非说在国外赢利都是大风刮来的吗？

更锋利的还在背面，2014年9月中国参加了一个叫做“CRS”“的协议，该协议的具体政策如下：

从2017年1月1日开始，我国将对新开立的个人和机构账户开展尽职观察；

2017年12月31日前，完成对存量个人高净值账户的尽职观察（所谓高净值账户，是指克制2016年12月31日金融账户加总余额高出600万元）；

2018年12月31日前，将完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职观察；

中国初次对外互换信息的时间为2018年9月。

金融经济学家吴裕彬对于将要被CRS深刻影响到的人群做了分析，大抵可以分为八类人群。

第一类：已经移民的中国人

美、加、澳、新、欧都是中国人的移民热门国家，而这些国家大部分本身都要求税务住民每年都要将环球资产上报征税。

根据CRS协议：您在中国境内的隐蔽金融资产也很有大概被披露给这些移民国！你将有大概在移民国面对税务补缴及各种罚金，乃至刑事责任。

第二类：在外洋设置金融资产的人

不管是否移民，您在境外（包罗香港）有金融资产（包罗：存款帐户、托管帐户、现金代价保单、年金条约、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等等）。您这些金融资产存放的国家或地区也会将您所持有金融资产环境披露给中国税务局。

举个例来说，假如您是有大陆身份证的人，您在香港花旗银行存款500万，那么香港花旗银行就会把您的存款报给香港税务局，香港税务局再将您的存款信息报给大陆税务局。

大陆有关部分大概会要你答复下面几个题目：假如钱是从中国大陆出去的，叨教资金是合法收入还是灰色收入呢？是合法出境吗？还是非法地下银号躲避外汇羁系出境？这些资金在中国合法纳税了吗？纳税凭据能提供吗？这前面的题目无论是哪一关，都有大概涉及刑事责任！

第三类：在外洋持有壳公司投资理财的人

在境外税收非常优惠的地区设立过公司，通过公司在银行等金融机构开户持有资产，并通过公司帐户来举行理财或斲丧的人，也在CRS的管控范围之内。

最为典范的就是很多中国富人喜好在维尔京群岛或是开曼群岛开设离岸控股公司，然后再用公司在各家金融机构开户，持有境外的基金、股票等等，这次的CRS标准的实行，要求作为公司实际控制人的您及公司两层拥有的金融资产均要披露，已往利用壳公司的名义来避税只怕是很困难了。

第四类：在外洋藏钱的境内公务员

假如你是公务员或国家工作职员，固然您没有移民，但是您境外藏了不少钱，那么结果就有些严峻了，由于大概涉及刑事犯罪。我国刑法有个罪名是专门为国家工作职员预备的，叫：巨额财产泉源不明罪。

假如您在境外放了大量财帛而且没有按国家规定申报，对不起，根本都够罪。（我国刑法规定：国家工作职员在境外的存款，应当依照国家规定申报。数额较大、掩蔽不报的，处二年以下有期徒刑大概拘役;情节较轻的，由其地点单位大概上级主管构造酌情给予行政处分。）

第五类：在外洋买了大额人寿保单

很多人选择了购买境外保单，比如香港保单、美国保单来应对人民币贬值。而香港也是CRS签约地区，香港立法机构已经在本年6月30号出台了《2016税务修订第3号条例》。

根据该条例，香港的保险公司也要将大陆人的大额保单资产信息披露给中国税务局，这个披露不是说2017年新买的保单才披露，而是说汗青上已经购买的保单都要披露。这个大概是中国富人不盼望看到的局面。

第六类：在外洋设立家属信托

中国首批富豪险些都在外洋设立了家属信托，他们最喜好设立家属信托的法域有维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等等，痛惜的是大部分家属信托法域都成为这次CRS签约国，而且，CRS协议内容规定：已设立的家属信托有关信息也要被披露，包罗家属信托的委托人（即财产授予人）、掩护人、受托人（通过是信托机构）、受益人，根本上各方当事人都在披露范围之列。

以是，江湖上传言说家属信托持有的金融财产可以或许绕过CRS的实行，显然是不实际的。

第七类：在境外设立公司从事国际贸易的老板

很多富豪的外洋收入是源于他们做国际贸易赚的钱，运营模式是老板们在境内设立实体公司搞生产策划出口，同时大多会在离岸税收优惠地设立另一家公司，完成外洋贸易的境外收款职能，如许大量的外汇收入就直接进入到境外的公司帐户中，同时享受了免税的优惠。

但是，这次境表里同时一起实行CRS，会导致老板们在境外开立的个人金融帐户资产被披露（这不但是小数量），那么在中国税务局稽查的时间，就会查到着实这些钱不是从境内换汇出境的，而是老板们在境外直接从本身公司分红所得到的收入。

那这下题目就大了，由于根据中国《企业所得税法》第四十五条：由住民企业，大概由住民企业和中国住民控制的设立在实际税负显着低于本法第四条第一款规定税率程度的国家（地区）的企业，并非由于公道的策划必要而对利润不作分配大概镌汰分配的，上述利润中应归属于该住民企业的部分，应当计入该住民企业的当期收入。别的，尚有闻名的中国税务总局698号文、82号文等等，都将中国老板在境外设立的部分企业视为中国税务住民企业。

意思是说你们的企业固然开在外洋，但按规定也应该中国当局缴纳25%企业所得税，可我们这些老板大多都没有主动申报，一旦查询到他们在境外的巨额收入，不但面对的是个人所得税补缴的题目，更紧张的他们在境外设立公司尚有25%企业所得税题目，已往大概长达十年都没交过本地的企业所得税，合计税务总本钱但是40%呀，想想都头大了！

第八类：金融财产机构从业职员

这次CRS实行要影响到的金融机构从业职员包罗：银行客户司理、保险公司署理人、信托机构财产顾问、境外投资理财职员、从事家属办公室职员、境表里税务师等等。

一方面，由于CRS实行显然会带来客户资产设置地区及范例的改变，对有些行业有所打击，客户肯定要思量将原来既有金融资产要不要改换财产范例，而且还会对将来的外洋资产设置有所顾虑，最最少客户是必要对资金收入合法化、换汇出境合法化、纳税任务完成合法化都做好预备才敢作境外资产设置的；

另一方面，按照CRS落地实行细则，金融机构从业职员大概面对被机构扣问其服务客户的环境，同时也有肯定的职业风险（由于CRS标准规定，假如金融从业职员诱导客户作卖弄报告或是诱骗所任职的金融机构未如实报告，不但面对罚款，尚有大概被刑事告状下狱）。

可以说，CRS的实行把中国20多年来不停想要掌控的境外税收牢牢握在了手里。这张织就了20多年的天网，在如今资金加快外流的环境下，也到了全面收紧的时间了。

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